¿Sabías que las visitas domiciliarias por parte del SAT han aumentado un 120% en el último año? El que no hayas tenido alguna no significa que no estén revisando tus operaciones, ya que el SAT tiene como objeto la recaudación, por lo que te dejamos algunas recomendaciones en caso de una visita domiciliaria.

• No es necesario que el Representante Legal atienda la visita en el momento en el que dejan el citatorio o notificación.
• Las visitas domiciliarias durante el primer día en particular no tienen un tiempo límite, se han presentado procesos de hasta 24 hrs.
• Se deberá acotar al periodo objeto de fiscalización y entregar solo la información solicitada.
• Involucramiento de áreas de comercio exterior, materiales, producción y finanzas que deberán tener información completa que garantice la legal tenencia de las mercancías.
• Tener los activos fijos correctamente identificadas con placas que declaren modelos y números de serie y contar con los documentos de acreditamiento de Legal estancia de la maquinaria y equipo.
• En caso de que la autoridad realice el embargo precautorio de las mercancías solicitar una copia de la evidencia fotográfica que utilizo la autoridad para determinar los datos de identificación. Se deberá acompañar e ir tomando la misma información.
• Contar con expediente de comercio exterior completos, así como sus anexos como permisos, facturas, contratos, etc, que acrediten legal tenencia y estancia.
• Los testigos deberán estar presentes durante todo el procedimiento, periodo de fiscalización o visita acompañando a la autoridad fiscalizadora y podrán contar con respaldo de asesoría especializada.
• Revisar el acta de inicio completa y detenidamente antes de firmarla, todo lo circunstanciado deberá corresponder a lo que se revisó.
• Una vez terminada la visita es importante considerar las observaciones detectadas, trabajar en la presentación de pruebas para desvirtuar dichas observaciones y cuidar los plazos estipulados.

En cuanto a las obligaciones de auditor o autoridad que revisa debe:

• Identificarse ante quien atienda la diligencia.
• Entregar original de la orden de visita del contribuyente y carta de derechos del contribuyente.
• Levantará un acta parcial del inicio de Visita.
• Requerirá mínimo 2 testigos designados por el contribuyente o de lo contrario los podrá asignar la autoridad.
• Conducirse con respeto, así como evitar juicios previos o presunciones infundadas sobre la situación fiscal del contribuyente.
• Respetar el derecho de interponer los medios de defensa que por derecho convenga al contribuyente.
• Se deberá abstener de exigir al contribuyente un pago de multa especifico si hay más opciones.
• Se deberá abstener de insinuar o amenazar de que el contribuyente ha cometido algún delito, ya que estos, no son autoridades competentes en tal materia.
• Se abstendrá de comunicar de manera verbal las irregularidades encontradas durante la visita o auditoría realizada, siempre hará constar los hechos u omisiones en las actas correspondientes.

Recuerda que para minimizar posibles contingencias es importante que analices documentación e información solicitada por la autoridad, para que en base a ello realices una estrategia adecuada con tu equipo para llegar a una resolución satisfactoria.